企业所得税高，没有成本票，应该怎么办?

一到年底核算，为了减少缴纳税款，许多企业纷纷加入到寻找成本票的行列当中。小额发票还好解决，对于那些动大金额、上亿的成本发票，先不说风险如何，获得的难度也是可想而知。

特别是营改增之后，金税三期成功上线和全面推行，企业想要避开税务机关监管另辟途径取得进项发票涉税风险极大。但是如果不取得发票降低经营成本，面对25%的企业所得税，对企业来说税负实在是太重了。

就比如前段时间，有企业朋友诉苦，因为财务马虎，导致公司缺失1000万的成本票，单单企业所得税就要缴纳250万，剩下的750万还要缴纳个人所得税，想想就心痛。

除了满世界找成本票之外，还有哪些方法可以合理合规有效的解决成本票丢失问题呢?下面小编给您支个招。

一、寻找税率较低的税收洼地

税收筹划方法多样，但合法有效应为首要，借助国家的税收优惠政策达到节税目的才是最为稳妥的方法。

国内很多地方政府为了发展当地经济，开设了很多扶持政策，即税收洼地。将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，通过税收洼地的优惠政策，无需再烦恼于寻找成本票的问题，即可轻松做到节税降本。

具体有两种方式:

1、有限公司(一般纳税人)

增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。

2、个人独资企业(小规模纳税人)

这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业对所得税进行核定征收，最低综合税率可降低至0.5%-5.45%，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

就企业所得税来说，正常情况下企业每年都需要缴纳高达25%以上的企业所得税。

案例:

一家机械制造企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税(500万-125万)*20%=75万，合计200万，面对如此高的税负，通过在优惠园区注册个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市场服务费、商务咨询、建材销售等，完税合规，综合税负5.2%，200万税负降至10.4万。

二、从源头控制

首先，要从源头控制。企业的进项发票一般来自企业采购过程中，出售方开给我们的发票。这就要求企业的采购人员一定要有要求对方提供专票的意识。

其次，在和供应商签订合同的过程中，在合同中列明对方提供的发票种类。

再次，在有些采购过程中，我们的采购人员可能找到个体工商户或者小规模纳税人去采购，因为这些实体采购成本低，相应的他们不愿意提供专用发票，其实个体工商户和小规模纳税人是可以代开专票的，这项工作我们完全可以替他们去代开。

最后，就是企业一定要重视税务这块，增强财务人员的专业知识，经常和税务局沟通，也可向税务局进行咨询，降低企业的纳税风险。

善于运用税收优惠政策为企业实现利润最大化和税负最低化，是企业实现自身强大的创新能力和经济活力的重要方式。