企业设立分公司节税，其中有哪些税务问题？

企业正常经营企业税负压力大，所以好多企业老板都将目光转向节税这一块，节税到底是以什么形式来节税的，其实企业节税有好多种节税方法，看你企业是属于什么类型、什么业务的，其中设立分公司节税就是节税方法中的其中一种，那么企业设立分公司节税，又有哪些税务问题呢？小面跟小编一起来了解一下。

一、分公司独立核算和非独立核算的区别是什么？

设立分公司后，首先需要考虑的问题就是分公司选择独立核算还是非独立核算。

很多人认为非独立核算的分公司不用建账，这个理解其实是错误的。事实上，分公司采用独立核算或非独立核算只是税务上的规定。我们在进行分公司税务登记时要报备核算方式，备案登记时除一般资料外，登记为非独立核算的一般还需要由总部出具非独立核算的证明。

而在会计上，无论分公司是否独立核算，都要求单独建账，区别在于非独立核算的分公司，所有账务需要汇总到总公司核算。

1、独立核算是指对本单位的业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。

一般情况下，在当地负有流转税纳税义务，需要登记为独立核算性质的分公司。简单来说，只要在当地从事经营活动的，都需要登记为独立核算分公司。

2、非独立核算又称报账制，它本身没有资本，其财产物资由上级单位拨付，也没有独立的银行账户，其一切收入均存入上级单位账户，一切支出也由上级单位审核支付。

如果分支机构在当地不从事经营活动，只是负责联络、售后服务等业务，在当地不涉及流转税的缴纳，可以登记为非独立核算性质。

判断独立核算和非独立核算的关键，在于分公司是否从事经营活动以及是否在当地缴纳增值税。

二、总公司是一般纳税人，分公司能否是小规模纳税人？

由于独立核算的分公司，增值税都在当地缴纳，因此分公司是一般纳税人还是小规模纳税人与总公司的增值税纳税人类型没有关系。

总公司是一般纳税人的情况下，如果分公司没有达到一般纳税人的认定条件，是可以登记成为小规模纳税人的。所以，一些进项不多的企业，为了降低增值税税负，可以考虑成立多个分公司，业务分流后，按小规模纳税人缴纳增值税。