如何进行增值税的税收筹划

当业务量大幅增加时，许多公司可能会开具很多大额高税率增值税发票。面对这种情况，增值税税收筹划应该做些什么？小编整理了以下三个税收方案，希望能对大家有所帮助。

一、合理利用时间差

小规模纳税人申报，可以选择按季度或是按月申报，为了确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定，一经选择，一个会计年度内不得进行变更。

同时，小规模纳税人目前增值税免税标准是销售额10万元每月，每个季度就是销售额30万元。

情形一：某小规模纳税人呢2019年1-3月销售额分别是，5万、12万、12万，如果按月纳税，就只有1月的时候5万元销售额能够销售增值税免税优惠。2月和3月要缴纳增值税，但是如果选择按季度申报增值税的话，一季度的销售额为5+12+12=29万元，在30万标准内，一季度不用缴纳增值税。在这种情况下，小规模纳税人更愿意实行按季度纳税。

情形二：某小规模纳税人呢2019年1-3月销售额分别为9万、13万、11万元，如果按月纳税，1月份能够享受免税优惠。如果按季度纳税2019年一季度销售额合计为9+13+11=33万，大于30万元的免税标准，此时33万元都无法享受免税。在这种情况下，小规模纳税人更愿意实行按月纳税。毕竟还可以享受1月份的9万元销售额的增值税免税优惠。

举以上两种情形，就是为了说明，小规模纳税人根据自己最近一个年度的业务规模，合理选择按季度纳税还是，按月纳税，如果公司的年销售额预计远大于120万的，可以在合同签订的收款时间上下下功夫，选择1-11月确认销售额控制在10万元内，12月的时候确认大量销售额来达到增值税最大优惠享受免税优惠。如果预计公司的年销售额在120万元以内，可以选择进行按季度申报，在合同签订的收款时间上下下功夫，人为控制每个季度的销售额不超过30万元，这样一年下来，一分钱的增值税都不用交。

这里需要特别注意的是，由于小规模纳税人的免税标准已经提高到每月10万元，许多普通纳税人想重新注册。但是国家税务总局对一般纳税人的重新登记有明确的规定。

二、合理利用合同条款，延迟缴纳增值税时间，节约资金成本

每月的销售收入，只要开具了增值税发票，数据会自动传到税务局系统增值税申报表销项税额反映，而产生的进项税额，只要在税务局系统勾选认证了，会自动进入到增值税申报表进项税税额反映。但是，进项税额勾选认证时间是1年内，不少企业在进项税勾选认证环节因为时间是1年才过期，勾选认证很随意。

三、成立个人独资企业

中国各地方政府为了拉动当地经济发展，会开出很多税收优惠条件，包含增值税、企业所得税、个人所得税当地政府所得部分一定比例的返还等。选择合适的税收洼地成立个人独资企业，利用国家相关税收优惠政策进行节税。